Forfettari e autofattura estera: obbligatoria dal 2024 (IVA 22% + F24)
I forfettari devono fare l'autofattura? Sì, dal 2024 è obbligatoria. Guida completa con codici tributo F24, scadenze trimestrali, XML di esempio e casi pratici.
In sintesi
Dal 1 gennaio 2024 anche i forfettari devono emettere l'autofattura elettronica sugli acquisti esteri, integrando l'IVA al 22% (codice regime RF19) e versandola con F24 trimestrale. L'IVA è un costo: non è detraibile. AutoFattura Sprint compila l'XML dal PDF.
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Indice dei contenuti
1. L'obbligo per i forfettari dal 2024
Se sei in regime forfettario e acquisti servizi o beni da fornitori esteri, devi emettere l'autofattura elettronica e trasmetterla al SDI. Questo obbligo è in vigore dal 1 gennaio 2024 per tutti i forfettari, senza eccezioni legate al volume di ricavi.
Prima del 2024, i forfettari con ricavi inferiori a 25.000 euro erano esonerati dalla fatturazione elettronica. Con l'estensione dell'obbligo, anche chi fattura poche migliaia di euro all'anno deve adempiere se acquista dall'estero.
Le operazioni interessate sono le stesse di qualsiasi altro soggetto IVA:
- Servizi da fornitori UE o extra-UE (TD17): Google Ads, hosting, software, consulenze
- Beni da fornitori UE (TD18): acquisti intracomunitari di merci fisiche
- Beni da fornitori extra-UE senza bolletta doganale (TD19)
Il forfettario non è esonerato
Il fatto di non applicare l'IVA sulle proprie vendite non esonera dall'obbligo di autofattura sugli acquisti esteri. L'obbligo riguarda la posizione di "debitore d'imposta" ai sensi dell'art. 17 c.2 del DPR 633/72 e dell'art. 46 del D.L. 331/93.
2. Come funziona l'autofattura per il forfettario
Il meccanismo è identico a quello di un soggetto in regime ordinario, con una differenza importante: il forfettario non può detrarre l'IVA. Questo significa che l'IVA integrata nell'autofattura rappresenta un costo effettivo.
Ecco il flusso completo:
- Ricevi la fattura estera dal fornitore (es. Google Ads, Canva, AWS)
- Emetti l'autofattura elettronica in formato XML con il tipo documento corretto (TD17/TD18/TD19)
- Trasmetti l'XML al SDI entro il 15 del mese successivo
- Annota l'autofattura nel registro degli acquisti e nel registro delle vendite
- Versa l'IVA tramite modello F24 con cadenza trimestrale
La doppia annotazione (acquisti + vendite) serve perché il forfettario non effettua la liquidazione IVA periodica ordinaria: l'IVA a debito da reverse charge non si compensa con l'IVA sulle vendite (che non c'è).
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Converti una fattura ora — senza registrarti3. Il versamento dell'IVA: codici tributo e scadenze
Il forfettario versa l'IVA da reverse charge con cadenza trimestrale tramite modello F24. Non è necessario presentare la dichiarazione IVA annuale solo per questo: il versamento avviene con i codici tributo specifici.
| Trimestre | Periodo | Codice tributo | Scadenza versamento |
|---|---|---|---|
| 1° trimestre | Gennaio – Marzo | 6003 | 16 maggio |
| 2° trimestre | Aprile – Giugno | 6006 | 20 agosto |
| 3° trimestre | Luglio – Settembre | 6009 | 16 novembre |
| 4° trimestre | Ottobre – Dicembre | 6012 | 16 febbraio (anno succ.) |
Esempio di compilazione F24
Scenario
Un freelancer forfettario ha emesso autofatture TD17 per i seguenti acquisti nel 1° trimestre 2026:
- • Google Ads gennaio: 200 € → IVA 44,00 €
- • Google Ads febbraio: 200 € → IVA 44,00 €
- • Canva Pro marzo: 110 € → IVA 24,20 €
Totale IVA da versare entro il 16 maggio
112,20 €
Codice tributo: 6003 — Periodo: 2026/T1
4. Come compilare l'XML: esempio passo-passo
L'autofattura XML del forfettario è strutturalmente identica a quella di un soggetto in regime ordinario. L'IVA viene integrata al 22% (o all'aliquota ridotta pertinente) esattamente come farebbe un'azienda in contabilità ordinaria.
XML completo di un forfettario (TD17)
<DatiGeneraliDocumento>
<TipoDocumento>TD17</TipoDocumento>
<Divisa>EUR</Divisa>
<Data>2026-02-15</Data>
<Numero>1</Numero>
</DatiGeneraliDocumento>
<CedentePrestatore>
<IdFiscaleIVA>
<IdPaese>IE</IdPaese>
<IdCodice>9692928F</IdCodice>
</IdFiscaleIVA>
<Denominazione>Meta Platforms Ireland Ltd</Denominazione>
</CedentePrestatore>
<CessionarioCommittente>
<!-- Dati del forfettario italiano -->
<IdFiscaleIVA>
<IdPaese>IT</IdPaese>
<IdCodice>12345678901</IdCodice>
</IdFiscaleIVA>
<RegimeFiscale>RF19</RegimeFiscale>
</CessionarioCommittente>
<DatiRiepilogo>
<AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
<ImponibileImporto>200.00</ImponibileImporto>
<Imposta>44.00</Imposta>
</DatiRiepilogo>Da notare: il RegimeFiscale del cessionario è RF19 (regime forfettario). Questo è l'unico campo che distingue l'autofattura di un forfettario da quella di un soggetto ordinario.
5. Esempi pratici per i forfettari
Freelancer che usa Canva Pro
Scenario
Anna è una graphic designer forfettaria. Paga l'abbonamento Canva Pro a 110 €/anno. Canva fattura dalla sede australiana (Canva Pty Ltd, Australia).
Tipo doc.
TD17
Imponibile
110,00 €
IVA 22%
24,20 €
Paese
AU
L'IVA di 24,20 € è un costo per Anna: non può detrarla essendo forfettaria.
Consulente che usa ChatGPT Plus
Scenario
Luca è un consulente aziendale forfettario. Paga ChatGPT Plus a 20 $/mese (circa 18,50 €). OpenAI LLC fattura dagli USA.
Tipo doc.
TD17
Imponibile
18,50 €
IVA 22%
4,07 €
Paese
US
L'importo in USD va convertito in EUR al cambio della data di effettuazione dell'operazione.
6. Errori tipici e come evitarli
Pensare di essere esonerati
Il forfettario è obbligato all'autofattura elettronica dal 2024. L'esonero dalla fatturazione elettronica per le proprie vendite non si estende agli acquisti da fornitori esteri.
Emettere l'autofattura a zero con codice Natura
Il forfettario deve integrare l'IVA al 22% come chiunque altro. Il regime forfettario riguarda le vendite, non gli acquisti da fornitori esteri per i quali si è debitori d'imposta. Il codice Natura si usa solo se l'operazione è oggettivamente esente/non soggetta.
Dimenticare il versamento IVA trimestrale
Emettere l'autofattura non basta: l'IVA va versata con F24. Se dimentichi il versamento, la sanzione è il 30% dell'importo non versato (riducibile con ravvedimento).
Usare il regime fiscale sbagliato nell'XML
Il campo RegimeFiscale del cessionario/committente deve essere RF19. Indicare RF01 (ordinario) è un errore che può causare contestazioni.
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Registrati gratis7. Domande frequenti
I forfettari devono fare l'autofattura per le fatture estere?
Sì, dal 1 gennaio 2024 anche i contribuenti in regime forfettario sono obbligati a emettere autofattura elettronica per gli acquisti da fornitori esteri e a trasmetterla al SDI. L'obbligo vale indipendentemente dal volume di ricavi.
Un forfettario deve versare l'IVA sull'autofattura?
Sì. Anche se il forfettario non applica l'IVA sulle proprie vendite, è tenuto a versare l'IVA sugli acquisti dall'estero per i quali è debitore d'imposta. Il versamento avviene con F24 a cadenza trimestrale con i codici tributo 6003, 6006, 6009 e 6012.
Quale codice Natura si usa nell'autofattura del forfettario?
Nella maggior parte dei casi non si usa un codice Natura: l'autofattura riporta l'aliquota IVA ordinaria (22%) e l'imposta calcolata. Il codice Natura si usa solo se l'operazione è oggettivamente esente o non soggetta, non in base al regime del committente.
L'IVA dell'autofattura è un costo per il forfettario?
Sì. Il forfettario non può detrarre l'IVA, quindi l'imposta versata con F24 rappresenta un costo effettivo. Va considerata nella valutazione del costo reale dei servizi esteri (es. un servizio da 100 € costa effettivamente 122 €).
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